증여세 세율 및 계산방법등 증여세 자세히 알아보기

✓  증여세 세율 및 계산방법

 

증여란 그 행위 또는 거래의 명칭·형식·목적 등과 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형·무형의 재산 또는 이익을 이전(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우를 포함)하거나 타인의 재산 가치를 증가시키는 것을 말합니다. 이번 포스팅에서는 증여세 세율 및 계산방법 등에 대해 자세하게 알아보겠습니다.

증여세 세율 및 계산방법등 증여세 자세히 알아보기

증여세란?

증여세란 타인(증여자)으로부터 재산을 증여받은 경우에 그 재산을 증여받은 자(수증자)가 부담 하는 세금을 말합니다.

 

증여세 납세의무자는?

✅ 타인으로부터 재산을 무상으로 받은 수증자(개인 또는 비영리법인)는 그 재산에 대한 증여세를 신고·납부하여야 합니다.
✅ 수증자가 영리법인인 경우에는 영리법인이 증여받은 재산은 법인세 과세대상에 포함되므로 그 영리법인에게 증여세를 부과하지 않습니다

증여세 과세대상 및 납부의무자는?

✅ 거주자인 경우 : 국내외에 있는 모든 증여재산에 대해 수증자가 납부할 의무가 있습니다.

✅ 비거주자인 경우 : 국내에 있는 모든 증여재산은 수증자가 납부할 의무가 있으며, 거주자로부터 증여받은 국외에 있는 모든 증여재산은 증여자가 납부할 의무가 있습니다. 다만, 당사자가 특수관계인이 아닌 경우로서 그 증여재산에 대해 외국 법령으로 증여세（실질적 유사 조세 포함)가 부과 또는 세액 면제되는 경우 증여세 납부의무가 면제됨(국제조세조정에 관한 법률 제35조）

수증자	과세범위	증여세 납부의무자
거주자	국내외 모든 증여재산	납부의무자 수증자
비거주자	국내에 있는 모든 증여재산	납부의무자 수증자
	거주자로부터 증여받은 국외에 있는 모든 증여재산	납부의무자 증여자

증여재산의 증여일은?

재산구분	증여재산의 취득시기
등기·등록을 요하는 재산	소유권의 이전 등기·등록 신청서 접수일
증여 목적으로 수증인 명의로 완성한  건물이나 취득한 분양권	사용승인서 교부일·사실상 사용일·임시사용 승인일 중 빠른 날
타인의 기여에 의하여 재산 가치가 증가한 경우	재산가치 증가 사유 발생일
주식 및 출자지분	객관적으로 확인된 주식 등 인도일 다만, 인도일이 불분명하거나 인도전 명의개서 시 명부 등의 명의개서일
무기명채권	이자지급 등으로 취득사실이 객관적으로 확인된 날 다만, 불분명시 이자지급·채권상환을 청구한 날
위 외의 재산	인도한 날 또는 사실상의 사용일

증여세 세율

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	-
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 ~ 30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

증여세 신고서류

✅ 증여재산 및 평가명세서

✅ 증여세 과세표준 신고 및 자진납부 계산서

✅ 자진납부서

구분	서류
증여자 · 수증자의 관계 증명 서류	가족관계증명서
토지 및 건물	등기부등본, 건축물관리대장, 임대차계약서 등
상장주식 등	증여일 이전·이후 2개월간 종가
비상장주식 등	순자산가액, 순손익액 등을 계산할 수 있는 대차대조표 및 손익계산서 등
증여 재산에 담보된 부채가 있는 경우	부채증명서, 전세계약서 등
당해 증여 전에 증여한 재산이 있는 경우	사전증여재산에 대한 증여세 신고서 등

증여세 신고 세무서는?

✅ 신고서 제출일 현재의 수증자의 주소지 관할 세무서 제출

 

증여세 신고기한?

✅ 증여서 납부의무가 있는 자는 증여세 신고서를 증여일이 속하는 달의 말일부터 3월 이내에 관할세무서에 제출

 

증여세 전자신고 방법

✅ 홈텍스 홈페이지  →  신고/납부  →  세금신고  →  증여세

✅ 기본세율 적용 증여재산 신고 : 확정신고, 기한후 신고, 수정신고, 파일변환 신고

✅ 특례세율 적용 증여재산 신고 : 확정신고, 기한후 신고, 수정신고

 

증여세 계산

✅ 홈텍스 → 세금모의계산 → 증여세 자동계산

✅ 간편계산 : 수증자가 증여받은 재산의 가액을 알고 있는 경우 세액 계산

✅ 자동계산 : 부동산,주식,기타재산의, 증여에 따른 세액 계산

 

 

증여세 납부방법

✅ 자진납부서 작성하여 신고기한 이내에 가까운 은행(국고수납대리점) 및 우체국 납부

 

증여세 신고 ·납부 하지 않은경우

✅ 증여세 신고기한 내에 증여세 신고서를 제출하면 신고세액공제 3%를 적용받을 수 있습니다.

✅ 증여세 신고기한까지 증여세를 신고하지 않거나 과소신고하는 경우에는 세액공제 혜택을 적용받을 수 없을 뿐만 아니라 가산세를 추가로 부담하게 됩니다.

 

증여세 신고 및 과소 신고시 가산세 부담

✅ 일반 무신고 가산세 : 일반 무신고납부세액 × 20%
✅ 부정 무신고 가산세 : 일반 무신고납부세액 × 40%
✅ 일반 과소신고 가산세 : 일반 과소신고납부세액 × 10%
✅ 부정 과소신고 가산세 : 부정 과소신고납부세액 × 40%

 

납부지연 가산세 

✅ 미납·미달납부세액 × 미납기간 × 이자율 

✅ 미납기간 : 납부기한의 다음날부터 자진납부일이나 납세고지일까지의 기간

✅ 이자율 : 22 / 100,000